Налоги и сборы при покупке недвижимости

В Таиланде применяются следующие налоги на приобретение недвижимости:

1. Налог на переоформление права собственности — 2% от оценочной стоимости недвижимости.

2a. Специальный налог на предпринимательскую деятельность (SBT) — 3,3% от зарегистрированной (продажной) или оценочной стоимости в зависимости от того, какая из сумм будет больше (3,3% фактически включают налог SBT в размере 3% плюс муниципальный налог в размере 10% от суммы налога SBT).

• Если продавец недвижимости является физическим лицом (не компанией) и владеет недвижимостью более 5 лет, то налог SBT уплате не подлежит, а вместо него уплачивается гербовый сбор (в некоторых случаях он может применяться до истечения пяти лет, например, при передаче недвижимого имущества законному наследнику по завещанию, передаче законнорожденному ребенку, безвозмездной передаче государственным органам либо храмам, церквям, мечетям).
• Когда владельцем является компания (застройщик), обычно уплачивается специальный налог на предпринимательскую деятельность.

2b. Гербовый сбор — 0,5% от зарегистрированной стоимости. Гербовый сбор не уплачивается, если уплачивается налог SBT, поэтому случаи, когда Вам потребуется оплатить и то, и другое, исключены.

3. Подоходный налог у источника выплаты. Если продавцом является компания, то налог у источника выплаты составляет 1%. Если продавцом является физическое лицо, этот налог рассчитывается по прогрессивной ставке на основании оценочной стоимости объекта и срока владения (ставка является прогрессивной до восьмого года владения, затем она становится регрессивной; она может варьироваться от примерно 1,05% до примерно 5,60% от оценочной стоимости).

Следует обязательно обратить внимание на то, что оценочная стоимость недвижимости (которая, что важно, используется в качестве базы для налогообложения при перепродаже) рассчитывается Центральным органом по оценке (CVA) и объявляется Земельным комитетом каждые 4 года. Как правило, она существенно ниже цены сделки.

Лизхолд (долгосрочная аренда)

В случае владения на основании долгосрочной аренды оплате подлежит пошлина за регистрацию договора лизинга в размере 1,1% от общей стоимости (опять же, технически пошлина за регистрацию аренды составляет 1%, и с нее уплачивается гербовый сбор 10%).

👉Комментарий SUNWAY: Если Вы приобретаете новую недвижимость у застройщика, то согласно законам о защите прав потребителей застройщик обязан полностью оплатить налог SBT и подоходный налог у источника выплаты. Сбор за передачу объекта (2%) обычно делится в соотношении 50/50. Поэтому, покупатель, как правило, платит всего 1%. Однако в случае перепродажи конкретные правила, регламентирующие, какая сторона должна оплачивать налоги и как они должны быть разделены, отсутствуют, и разделение происходит по усмотрению сторон. Традиционная для рынка норма — 50/50.

Ежегодные налоги

В 2019 г. правительством Таиланда был принят новый закон о налоге на землю и здания (англ. – Land and Building Tax), который вступил в силу 1 января 2020 г.

Основное изменение, предусмотренное этим законом, интересующее нас в целях данной статьи, это введение налога на жилую недвижимость (которая ранее освобождалась от любых ежегодных налогов).

К облагаемому налогом имуществу в контексте жилой недвижимости были отнесены земельные участки, здания и квартиры в кондоминиумах. Максимальная ставка налога на жилую недвижимость равна 0,3% в год.

Исключение составляет недвижимость, используемая в качестве основного места жительства:

• недвижимость стоимостью менее 50 млн бат для физических лиц, владеющих и землей, и зданием;
• недвижимость стоимостью менее 10 млн бат для физических лиц, владеющих зданием (зданиями), но не землей, включая квартиры в кондоминиумах.

В обоих случаях имя физического лица должно быть указано в документах о регистрации по месту жительства по состоянию на 1 января соответствующего налогового года; освобождение от налога применяется только в отношении одного основного места жительства и не может применяться в отношении другой недвижимости.

В остальных случаях применяются следующие налоги:

1. Земельные участки и здания, находящиеся в собственности физических лиц, имена которых указаны в документах о регистрации по месту жительства, используемые в целях проживания:

от 1 млн бат до 25 млн бат	0.03%
от 25 млн бат до 50 млн бат	0.05%
свыше 50 млн бат	0.1%

2. Здания, находящиеся в собственности физических лиц, имена которых указаны в документах о регистрации по месту жительства, используемые в целях проживания:

от 1 млн бат до 40 млн бат	0.02%
от 40 млн бат до 65 млн бат	0.03%
от 65 млн бат до 90 млн бат	0.05%
свыше 90 млн бат	0.1%

3. Земельные участки или здания, используемые для проживания, отличающиеся от указанных в п.п. 1 и 2 выше:

от 1 млн бат до 50 млн бат	0.02%
от 50 млн бат до 75 млн бат	0.03%
от 75 млн бат до 100 млн бат	0.05%
свыше 100 млн бат	0.1%